——————————–
E-DORĘCZENIA – wymagane od 1 stycznia 2026
Bez skrzynki do e-Doręczeń już nic nie załatwimy w urzędach przez Internet (dotyczy to też spraw załatwianych wcześniej przez ePUAP). Posiadanie tej skrzynki, niestety jest już niezbędne i wymagane.
Jak ktoś jej nie założył to podajemy poniżej link:
https://www.gov.pl/web/e-doreczenia/jak-zalozyc-adres-i-skrzynke-do-e-doreczen2
——————————–
INFLACJA, WZROST SKŁADEK ZUS I MINIMALNEJ KRAJOWEJ
Czekamy na zestawienie GUS ale przewidywana inflacja rok do roku prawdopodobnie ustabilizuje się na poziomie 4 – 4,5% rdr. Warto ją uwzględnić przy negocjacjach podwyżek Państwa ze swoimi kontrahentami (tak jak wyższe składki ZUS – społeczne i fundusz pracy ze wzrostem o 8,6% czy wzrost minimalnej krajowej o 3%).
Dokładne kwoty składek ZUS będą podane na naszej stronie pod koniec stycznia 2026:
https://brgrzesiak.pl/przydatne/skladki-zus/
——————————————————-
ZWIĘKSZONY LIMIT DO VAT
Od 1 stycznia 2026 r. zacznie obowiązywać wyższy limit zwolnienia podmiotowego z VAT – z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł rocznej sprzedaży netto.
Przepisy przejściowe przewidują, że podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczą dotychczasowy limit 200 000 zł, ale zmieszczą się w nowym progu 240 000 zł, będą mogli od 2026 r. wrócić do zwolnienia podmiotowego. Rok 2025 rozlicza się jednak w oparciu o „stary” limit – przekroczenie 200 000 zł w tym roku nadal powoduje obowiązek rejestracji do VAT i rozliczania podatku do końca roku.
Reasumując, jak ktoś nie musi lub nie chce być na VAT prosimy o kontakt to sprawdzimy czy w Państwa przypadku faktycznie można zrezygnować z VAT.
——————————————————-
NIŻSZE LIMITY AMORTYZACJI DLA SAMOCHODÓW OSOBOWYCH
Kolejny skok na pieniądze podatnika.
Niekorzystny limit dotyczy aut o emisyjności powyżej 50 g CO2/km (w praktyce wszystkie auta spalinowe i miękkie hybrydy) kupionych w leasingu operacyjnym i w wynajmie długoterminowym przed 1 stycznia 2026 oraz tych po 1 stycznia 2026 (dodatkowo rozszerzonych o te kupione na firmę i wprowadzonych jako środek trwały).
Stare limity:
Nowe limity:
Co to oznacza? Każdy leasing operacyjny i wynajem trzeba przeliczyć na nowo od 1 stycznia 2026 po nowym limicie.
——————————————————-
MINIMALNA SKŁADKA ZDROWOTNA
Wraca wyższa wartość minimalnej kwoty składki zdrowotnej z 2024 dla najmniej zarabiających. Zamiast 314,96 zł będzie to kwota 432,54 zł – jest to wzrost o 37,3%.
——————————————————-
IP BOX
Nowe warunki z wymogiem zatrudnienia 3 pracowników ostatecznie nie weszły i można skorzystać z ulgi na starych zasadach (dotyczy zasad ogólnych i liniówki oraz oczywiście uwarunkowań szczegółowych dla IP BOX).
——————————————————-
DAROWIZNA AUT WYKUPIONYCH Z LEASINGU
Nowe warunki (oczywiście blokujące tą możliwość) nie weszły i luka w przepisach nadal pozwala na darowiznę samochodu bliskim (np. małżonkowi, dziecku) i sprzedaż pojazdu po upływie 6 miesięcy bez podatku dochodowego (PIT).
——————————————————-
ROZLICZENIE ROCZNE PIT i ZDROWOTNEJ ZUS ZA 2025
Utrzymany jest wymóg składania deklaracji rocznych.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej ZUS dla JDG za 2025 należy złożyć miedzy 1 a 20 maja 2026 (i dopłacić różnicę jeżeli wystąpi) wraz z deklaracją DRA za kwiecień 2026.
Zeznanie roczne PIT dla JDG (PIT 36 – Zasady ogólne, PIT-36L – Liniówka, PIT-28 – Ryczałt) należy złożyć do 30 kwietnia 2026 przy czym oficjalnie Urzedy Skarbowe rozpoczynaj przyjmowanie zeznań od 15 lutego 2026.
——————————————————-
ROCZNE WAKACJE SKŁADKOWE – RWS
Dalej można skorzystać z wakacji składek ZUS (społeczne i fundusz pracy) w 2026 i dalej najbardziej opłacalne jest to przy pełnych składkach ZUS.
Link do instrukcji wystąpienia o RWS:
https://brgrzesiak.pl/instrukcja-wypelniania-wniosku-rws-o-wakacje-skladkowe-zus/
——————————————————-
MAŁY ZUS PLUS
Ze względu na niezmienny od wielu lat niski próg przychodu 120 000 zł mało kto jest obecnie w stanie skorzystać z tego rozwiązania.
Jeżeli jednak masz przychody za 2025 poniżej 120 000 zł i relatywnie małe dochody to ZUS dal możliwość ponownego skorzystania z Małego ZUS Plus. Lektura i warunki poniżej:
https://www.zus.pl/-/%E2%80%9Ema%C5%82y-zus-plus-nowe-zasady-od-2026-r.
UWAGA:
Możliwość skorzystania z ulgi nie oznacza, że ona się opłaca:
– korzystanie z niej obniża przyszłą emeryturę
– wysokość składek zależy od ilości dni prowadzenia działalności w 2025, przychodu i dochodu – to te czynniki wpływają na wysokość podstawy do składek społecznych – jeżeli jest przy górnej granicy i jest zbliżona do podstawy pełnych składek społecznych mija się z celem korzystanie z niej – raz, że leci okres możliwości korzystania z ulgi a dwa, że składka będzie o kilkanaście złotych niższa. Decyzja zawsze należy jednak do właściciela JDG.
——————————————————-
KASOWY PIT (ZA FAKTURY ZAPŁACONE)
Zwiększony limit z 1 do 2 milionów złotych.
Dla przypomnienia: PIT kasowy czyli obowiązek podatkowy powstaje, dopiero gdy klient zapłaci za Państwa fakturę. Taka sama zasada obowiązuje przy zaliczaniu w koszty uzyskania przychodów faktur zakupowych od kontrahentów, czyli będą podlegać zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów dopiero w momencie zapłaty przez Państwa za zakupiony towar lub usługę.
Proszę tylko pamiętać, że wybranie tej formy rozliczania wiąże się bazowo z wyższymi kosztami ok 25-30% za księgowanie (nie mniej niż 100 zł netto), gdyż ta forma jest zdecydowanie bardziej czasochłonna księgowo i wymaga dodatkowo pilnowania płatności oraz analizy przelewów zarówno przychodzących jak i wychodzących i tym samy z obsługą dużo większej ilości dokumentów księgowanych, których ostateczna ilość wpłynie również na kwotę końcową faktury.
Termin na decyzję i złożenie oświadczenia na piśmie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego należy złożyć teoretycznie do 20 lutego 2026 na rok 2026 (w praktyce należy to zrobić maksymalnie do 5 lutego bo trzeba styczeń już odpowiednio zaksięgować).
Z tego rozwiązania korzystają firmy, z bardzo długimi terminami płatności wystawianych faktur (45, 60 dni i więcej) i obarczonych bardzo dużym ryzykiem nie opłacenia faktury przez kontrahenta.
——————————————————-
!!! ZMIANA FORMY OPODATKOWANIA !!!
Jeżeli ktoś chciałby zmienić formę opodatkowania swojej działalności JDG (mowa o ryczałacie, zasadach ogólnych i liniówce) to można to zrobić teoretycznie do 20 lutego 2026. W praktyce taką zmianę należałoby zgłosić maksymalnie do 5 lutego –wiele rzecz trzeba przygotować, odpowiednio pozamykać od strony podatkowej jak i ZUSowej.
Jeżeli ktoś chciałby dokonać kalkulacji opłacalności danej formy opodatkowania na podstawie danych za 2025 (czyli to co zaksięgowaliśmy) to proszę o kontakt około 20 stycznia 2026.
——————————————————-
DANINA SOLIDARNOŚCIOWA
Dalej na starych zasadach: z limitem 1 000 000 zł, i dalej dotyczy podatników rozliczających się według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37), podatku liniowego (PIT-36L) oraz z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych (PIT-38).
——————————————————-
REMANENT – SPIS Z NATURY
Przedsiębiorcy posiadający towary handlowe, materiały oraz surowce podstawowe, pomocnicze, wyroby gotowe, półwyroby, produkcję w toku, braki i odpady powinni wykonać spis z natury na 31.12.2025.
——————————————————-
KONTROLE SKARBOWE OD NADMIERNYCH WYDATKÓW I NIETYPOWYCH WPŁYWÓW
Chcielibyśmy Państwa przestrzec przed pewnym zjawiskiem, które ma już miejsce, a po nowym roku pewnie urośnie na sile (większy dostęp urzędów do naszych danych). Sprawa dotyczy zarówno JDG jak i osób prywatnych.
Od kilku tygodni urzędy skarbowe sprawdzają:
Urzędy szukają pieniędzy i wymagają podatku od „darowizn” (tytuł przelewu może wskazywać darowiznę), od pożyczek (tytuł wskazuje na pożyczkę oprocentowaną) lub od nieujawnionych dochodów (wydajemy więcej niż jest dochodu w rodzinie) gdzie podatek od takich nieujawnionych dochodów to aż 75%.
Sprawa dotyczy oczywiście płatności elektronicznych!
Dlatego proszę zwracajcie uwagę, kto Wam przesyła pieniądze, jak tytułuje przelewy oraz jak udowodnicie skąd są pieniądze na większe zakupy – proszę pamiętać, że darowizna w zerowej grupie podatkowej (czyli bez podatku) by była uznana przez urząd, musi być udokumentowana wcześniejszym przelewem bankowym (darowizna gotówką nie jest uznawana) i w niektórych sytuacjach powinna być też zgłoszona do US (jak przekracza określone limity kwotowe i w ustalonym okresie czasowym).
——————————————————
JEŻELI WEJDZIE COŚ NOWEGO i będzie istotne to znajdzie się na naszej stronie (w zakładce NEWS) oraz taka informacja zostanie przekazana mailowo naszym Klientom.
Jeżeli są jakieś tematy, które Państwa nurtują to zawsze jesteśmy do Państwa dyspozycji i pomocy. Lepiej coś omówić wcześniej niż później to odkręcać (co czasem jest już nawet niemożliwe).
——————————————————-
ZAWIESZENIE – wiesz, że nie będzie przychodu w danym okresie, masz sezonowy charakter firmy lub po prostu zakończyłeś współpracę z innym podmiotem, nie chcesz jeszcze zamykać firmy bo może niedługo znajdziesz nowy kontrakt lecz musisz lub chcesz ograniczyć koszty za ten okres (przede wszystkim nie płacić składek ZUS) to dobrym rozwiązaniem jest zawieszenie działalności. Należy jednak pamiętać o paru rzeczach.
PAMIĘTAJ:
——————————————————-
PAMIĘTAJ:
Oto najważniejsze zmiany dla prowadzących działalność gospodarczą:
ZMIANA STAWKI PIT – z 17% na 12%
Zmiana dotyczy pracowników na umowie o pracę oraz osób prowadzących działalność na zasadach ogólnych (skala). Liniówki, ryczałtu i karty podatkowej to nie dotyczy.
30 000 ZŁ. KWOTY WOLNEJ OD PODATKU POZOSTAJE BEZ ZMIAN – będzie niższa kwota zmniejszająca podatek
Wraz ze zmianą stawki PIT z 17% na 12%, zmniejsza się też kwota zmniejszająca podatek z 5100 zł na 3600 zł. Oczywiście temat dotyczy zasad ogólnych (sakli).
MOŻLIWOŚĆ FORMY OPODATKOWANIA – “skorzystać” mogą nieliczni
Osoby będące na liniówce lub na ryczałcie mogą skorzystać i przejść na zasady ogólne wg skali . Niestety, wg. wyliczeń na wielu przykładach nie będzie to korzystne. Dodatkowo podpisana ustawa nie normuje poziomu składki zdrowotnej a sam ZUS nabiera wody w usta. Zmiana ma nic nie zmieniać w rozliczeniu rocznym ale po zagłębieniu się w lekturze, trzeba będzie na nowo rozliczyć każdy miesiąc z okresu styczeń-czerwiec.
Dodatkowo są 2 terminy do przejścia na zasady ogólne:
– do 22 sierpnia 2022 – w przypadku ryczałtowców (którzy będą chcieli przejść w trakcie roku)
– do 30 kwietnia 2023 – w przypadku “liniowców” i ryczałtowców.
Zapis jest tak lakoniczny, że nie do końca wiadomo o co chodzi a jak nie wiadomo o co chodzi to chodzi oczywiście o pieniądze.
ZMIANA TEJ FORMY MA ZASTOSOWANIE WYŁĄCZNIE WOBEC ROKU PODATKOWEGO 2022. Na 2023 przedsiębiorcy muszą wybrać formę opodatkowania jak zwykle na początku roku 2023.
ODLICZENIE SKŁADKI ZDROWOTNEJ – nie dla wszystkich i nie tak korzystne jak kiedyś
Możliwość odliczenia składki zdrowotnej NIE JEST dla rozliczających się na zasadach ogólnych (Skala) ponieważ Ci dostali zmniejszenie podatku z 17% na 12%. Zatem dla kogo? Przeznaczone jest dla rozliczających się podatkiem liniowym, w formie ryczałtu lub na karcie podatkowej – dla każdego w innym wymiarze. Kiedyś była to konkretna kwota zmniejszająca podatek (na poziomie niecałych 3300 zł) a teraz będzie to kwota zmniejszająca PODSTAWĘ podatku – czyli nie tak korzystnie jak kiedyś. Oto szczegóły:
– LINIÓWKA – podstawa opodatkowania zostanie obniżona o wysokość zapłaconych składek zdrowotnych ale maksymalnie do kwoty 8700 zł. Proszę pamiętać, że jest to tylko pomniejszenie podstawy a fizyczna kwota jest znacząco niższa i przy maksymalnym wykorzystaniu jest to 1653 zł rocznie,
– RYCZAŁT – mogą obniżyć podstawę opodatkowania o 50% zapłaconych składek zdrowotnych. Są 3 progi składek zdrowotnych od przychodu i podatnik może zyskać od 60 do 1028 zł rocznie,
– KARTA PODATKOWA – podstawę opodatkowania mogą pomniejszyć o 19% zapłaconych składek.
INNE ZMIANY – mniej ważne dla osób prowadzących jednoosobową działalność:
– kwota wolna od podatku dla zleceniobiorcy od 1 stycznia 2023,
– likwidacja ulgi dla klasy średniej,
– zmiana składki zdrowotnej dla osób współpracujących od 1 lipca 2022,
– obowiązkowe ubezpieczenie społeczne i zdrowotne dla komplementariuszy spółek komandytowo-akcyjnych,
– wspólne rozliczanie samotnych rodziców z dzieckiem,
– preferencje podatkowe dla rodziców, opiekunów i dzieci od 1 lipca 2022,
– zmiany w programie pałacyk plus,
– rekompensaty dla organizacji pożytku publicznego,
– zmiany w składakach związków zawodowych,
– koniec podwójnego naliczania zaliczek dla PIT dla zatrudnionych,
– Pit 36 i 37 w jednym terminie tj. do 30 kwietnia.
ŹRÓDŁO: “Polski Ład 2.0” na dzień 15.06.2022. Informacje zebrane przez Biuro Rachunkowe BR Grzesiak z komentarzem.