POLSKI ŁAD 2.0

POLSKI ŁAD 2.0

Podpisany wczoraj przez Prezydenta „Polski Ład 2.0” wprowadza od 1 lipca 2022 szereg istotnych zmian.  

          Oto najważniejsze zmiany dla prowadzących działalność gospodarczą:

ZMIANA STAWKI PIT – z 17% na 12% 

            Zmiana dotyczy pracowników na umowie o pracę oraz osób prowadzących działalność na zasadach ogólnych (skala). Liniówki, ryczałtu i karty podatkowej to nie dotyczy.

 

30 000 ZŁ. KWOTY WOLNEJ OD PODATKU POZOSTAJE BEZ ZMIAN – będzie niższa kwota zmniejszająca podatek

           Wraz ze zmianą stawki PIT z 17% na 12%, zmniejsza się też kwota zmniejszająca podatek z 5100 zł na 3600 zł. Oczywiście temat dotyczy zasad ogólnych (sakli). 

MOŻLIWOŚĆ FORMY OPODATKOWANIA – „skorzystać” mogą nieliczni

           Osoby będące na liniówce lub na ryczałcie mogą skorzystać i przejść na zasady ogólne wg skali . Niestety, wg. wyliczeń na wielu przykładach nie będzie to korzystne. Dodatkowo podpisana ustawa nie normuje poziomu składki zdrowotnej a sam ZUS nabiera wody w usta.  Zmiana ma nic nie zmieniać w rozliczeniu rocznym ale po zagłębieniu się w lekturze, trzeba będzie na nowo rozliczyć każdy miesiąc z okresu styczeń-czerwiec.

Dodatkowo są 2 terminy do przejścia na zasady ogólne:

– do 22 sierpnia 2022 – w przypadku ryczałtowców (którzy będą chcieli przejść w trakcie roku)

– do 30 kwietnia 2023 – w przypadku „liniowców” i ryczałtowców. 

Zapis jest tak lakoniczny, że nie do końca wiadomo o co chodzi a jak nie wiadomo o co chodzi to chodzi oczywiście o pieniądze. 

ZMIANA TEJ FORMY MA ZASTOSOWANIE WYŁĄCZNIE WOBEC ROKU PODATKOWEGO 2022. Na 2023 przedsiębiorcy muszą wybrać formę opodatkowania jak zwykle na początku roku 2023.

ODLICZENIE SKŁADKI ZDROWOTNEJ – nie dla wszystkich i nie tak korzystne jak kiedyś

           Możliwość odliczenia składki zdrowotnej NIE JEST dla rozliczających się na zasadach ogólnych (Skala) ponieważ Ci dostali zmniejszenie podatku z 17% na 12%. Zatem dla kogo?  Przeznaczone jest dla rozliczających się podatkiem liniowym, w formie ryczałtu lub na karcie podatkowej – dla każdego w innym wymiarze. Kiedyś była to konkretna kwota zmniejszająca podatek (na poziomie niecałych 3300 zł) a teraz będzie to kwota zmniejszająca PODSTAWĘ podatku – czyli nie tak korzystnie jak kiedyś. Oto szczegóły:

– LINIÓWKA – podstawa opodatkowania zostanie obniżona o wysokość zapłaconych składek zdrowotnych ale maksymalnie do kwoty 8700 zł. Proszę pamiętać, że jest to tylko pomniejszenie podstawy a fizyczna kwota jest znacząco niższa i przy maksymalnym wykorzystaniu jest to 1653 zł rocznie,

– RYCZAŁT – mogą obniżyć podstawę opodatkowania o 50% zapłaconych składek zdrowotnych. Są 3 progi składek zdrowotnych od przychodu i podatnik może zyskać od 60 do 1028 zł rocznie,

– KARTA PODATKOWA – podstawę opodatkowania mogą pomniejszyć o 19% zapłaconych składek.

INNE ZMIANY – mniej ważne dla osób prowadzących jednoosobową działalność:

– kwota wolna od podatku dla zleceniobiorcy od 1 stycznia 2023,

– likwidacja ulgi dla klasy średniej,

– zmiana składki zdrowotnej dla osób współpracujących od 1 lipca 2022,

– obowiązkowe ubezpieczenie społeczne i zdrowotne dla komplementariuszy spółek komandytowo-akcyjnych,

– wspólne rozliczanie samotnych rodziców z dzieckiem,

– preferencje podatkowe dla rodziców, opiekunów i dzieci od 1 lipca 2022,

– zmiany w programie pałacyk plus,

– rekompensaty dla organizacji pożytku publicznego,

– zmiany w składakach związków zawodowych,

– koniec podwójnego naliczania zaliczek dla PIT dla zatrudnionych,

– Pit 36 i 37 w jednym terminie tj. do 30 kwietnia. 

 

 ŹRÓDŁO: „Polski Ład 2.0” na dzień 15.06.2022. Informacje zebrane przez Biuro Rachunkowe BR Grzesiak z komentarzem.

Zasiłek chorobowy za okres izolacji lub kwarantanny – dla prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą

KWARANTANNA / ILOZALCJA A ZASIŁEK CHOROBOWY

Zasiłek chorobowy dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą za okres kwarantanny lub izolacji.

Od 22 października 2020r., cała dokumentacja dotycząca nałożonej kwarantanny lub izolacji przetwarzana jest wyłącznie elektronicznie (PUE). Na dostarczenie dokumentacji o zasiłek chorobowy z tytułu izolacji lub kwarantanny są tylko 3 dni od dnia zakończenia okresu kwarantanny/izolacji. 

Kogo może ubiegać się o zasiłek chorobowy?

O zasiłek chorobowy może ubiegać się wyłącznie płatnicy składek, którzy wybrali ubezpieczenie z dobrowolnym chorobowym i terminowo opłacali wszystkie składki ZUS. 

Opis sytuacyjny:

Sanepid nakładając kwarantannę lub izolację, przekazuje zwolnienie drogą elektroniczną do ZUS i PUE. W indywidualnym PUE zwolnienie można znaleźć w panelu bocznym w zakładce -> zwolnienia lekarskie

  • By uzyskać zasiłek chorobowy, w terminie do 3 dni od zakończenia izolacji i/lub kwarantanny, płatnik składek ma obowiązek wypełnić i złożyć druk ZAS-53 lub Z3B (w druku Z3B zamiast numeru zwolnienia wpisuje kwarantanna lub izolacja – w przypadku wystąpienia obu przypadków jednocześnie wpisuje jedno i drugie z zachowaniem odpowiednich dat),
  • ZUS po weryfikacji zwolnienia + weryfikacji czy wybrane były składki z dobrowolnym chorobowym + weryfikacji czy składki opłacane terminowo, decyduje o wypłacie zasiłku chorobowego,
  • Po otrzymaniu zasiłku chorobowego, można wystąpić na druku ZUS DRA z korektą składek ZUS za okres przebywania na kwarantannie lub izolacji a nadpłatę składek rozliczyć poprzez pomniejszenie składek ZUS o wyliczoną kwotę (nasze biuro wykonuje takie deklaracje osobom, które od początku objęte są u nas obsługą ZUS).

UWAGA – Jeżeli w PUE nie ma zwolnienia a powinno być, to trzeba niezwłocznie skontaktować się z Sanepidem i wyjaśnić sytuację.

Jak złożyć i wysłać wniosek ZAS-53?

  • Wzór wniosku i pełna procedura wypełnienia i wysyłki podana jest w linku poniżej:

Gdzie otrzymasz pomoc?

  • Infolinia ZUS – tel. 22 560 16 00 – wybierz „0” (połączysz się z konsultantem Centrum Obsługi Telefonicznej ZUS, a następnie wybierz temat rozmowy dotyczący kwarantanny i izolacji).

Źródła:

zus.pl, gov.pl, infolinia ZUS, informacje od osób, które przeszły to w ostatnim okresie.

Niestety, sytuacja zmienia się co kilka, kilkanaście dni (typy druków, sposób ich wypełniania), więc jeżeli procedura będzie się już różnić od zaprezentowanej powyżej, bardzo prosimy o kontakt i wskazanie różnić – naniesiemy poprawki, by następni mogli przejść ten proces szybko i bezproblemowo. Liczymy na wzajemną pomoc w tym ciężkim okresie. 

 

SKŁADKI ZUS 2022

MOŻLIWE SKŁADKI ZUS 2022 Z PRZYKŁADAMI

Podpisany niedawno przez Prezydenta „Polski Ład” wprowadza w życie Podatnika i Płatnika szereg zmian – w tym zmiany w poziomie składek ZUS. Główna zmiana dotyka omawianej składki zdrowotnej. 

            Od 01.01.2022 przedsiębiorca płacący składki ZUS będzie musiał zmierzyć się z nową rzeczywistością, która dla większości z nas będzie gorsza (czytaj „znacząco droższa”).

           

            W zależności od formy opodatkowania (tak, tak – poziom składki zdrowotnej uzależniony jest od formy opodatkowania), będzie brana inna podstawa do wyliczeń (przychód narastający lub dochód miesięczny) oraz inny procentowy wskaźnik poziomu składki zdrowotnej (4,9 lub 9%). Dotychczas składka zdrowotna stanowiła 9% średniego wynagrodzenia krajowego z czego 7,75% można było sobie odliczyć. Rozbicie poziomu składki zdrowotnej na poszczególne grupy znajdziecie Państwo poniżej.

           Najgorsze nie jest jednak zróżnicowane podejście do składki zdrowotnej przez pryzmat formy rozliczenia a brak możliwości odliczenia tego 7,75%. W rezultacie płacimy 7,75% danin więcej. Jasno widać, iż polityka obecnych władz nastawiona jest na drenaż naszych kieszeni (i to nie tylko przedsiębiorców ale również tego zwykłego Kowalskiego, który za usługę lub produkt zapłaci znacznie więcej).

            Zmianie ulegnie też termin składania miesięcznej deklaracji DRA i wpłaty składek do ZUS – z 10tego na 20tego każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Dlaczego taka zmiana? Ponieważ do wyliczeń potrzebny będzie aktualny przychód (narastająco) lub dochód za miesiąc poprzedni. Niestety, stworzy to wiele komplikacji gdyż czas na księgowanie przez biuro rachunkowe skróci się znacząco. Co zatem idzie -dokumenty powinny zostać dostarczane do 2ego każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.

Podstawy naliczeń i procentowe poziomy składki zdrowotnej na 2022 w zależności od form opodatkowania:

KPIR na zasadach ogólnych – 9% od dochodu własnego za miesiąc poprzedni (nie mniej niż 270,90zł)

KPIR na podatku liniowym – 4,9% od dochodu własnego za miesiąc poprzedni (nie mniej niż 270,90zł)

RYCZAŁT od przychodów ewidencjonowanych:

przy obrocie (narastająco) do 60 000 zł – 9% od 60% przeciętnego wynagrodzenia
– przy obrocie (narastająco) między 60 000 a 300 000 zł – 9% od 100% przeciętnego wynagrodzenia
– przy obrocie (narastająco) powyżej 300 000 zł – 9% od 180% przeciętnego wynagrodzenia

KARTA PODATKOWA – 9% od wynagrodzenia minimalnego (270,90zł).

Składki ZUS 2022 w liczbach znajdziecie w tabeli poniżej (kliknij aby otworzyć).

          UWAGA – WAŻNE: Ustawodawca zostawił sobie jeszcze ASA W RĘKAWIE (np. w przypadku manipulacji dochodem by w danym miesiącu obniżyć składkę zdrowotną, brakiem dochodu lub przejściu przez wyższy obrót na kolejne progi poziomu składki zdrowotnej) i będzie wymagał dodatkowo rocznego rozliczenia składki zdrowotnej.

 ŹRÓDŁO: „Polski Ład” na dzień 20.11.2021. Informacje zebrane przez Biuro Rachunkowe BR Grzesiak z komentarzem.

Leasing i wykup auta w Nowym Polskim Ładzie 2022

LEASING I WYKUP AUTA A POLSKI ŁAD 2022

 

Wykup samochodu leasingowanego na cele prywatne do końca 2021 roku, a zmiany proponowane od stycznia w 2022 – Polski Ład”

Informacje zebrane przez Biuro Rachunkowe Gdynia BR Grzesiak z komentarzem

Do końca tego roku (31.12.2021) przedsiębiorca korzystający z leasingu może po zakończeniu umowy wykupić samochód na cele prywatne, nie ponosząc żadnych konsekwencji podatkowych w podatku dochodowym.

            Jeżeli chodzi o podatek VAT, wykup samochodu tylko i wyłącznie do majątku osobistego, a potem jego sprzedaż, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Podatnik zgodnie z tym faktem nie miał prawa do odliczenia VAT z tytułu takiego zakupu (ani w całości ani w części).

            Reasumując, po zakończeniu umowy leasingu i następnie zakupienie użytkowanego samochodu tylko na cele prywatne nie rodzi żadnych konsekwencji,  przy sprzedaży już jako właściciel, zarówno w podatku dochodowym jak i VAT. Jedynym warunkiem jest sprzedaż po pół roku od daty zakupu.

            W 2022 roku nie będzie już tak korzystnie. Żeby podatnikom utrudnić tego typu praktyki, rząd w planowanych zmianach zamierza zaliczyć przychody ze sprzedaży wykupionego samochodu z leasingu, do przychodów z działalności gospodarczej (ponieważ ten przedmiot w przeszłości był do niej wykorzystywany). Rząd na razie ma pomysł na podatek dochodowy, nie ma mowy nigdzie o podatku VAT. Te informacje należy śledzić na bieżąco, ponieważ na pewno coś w tej kwestii również się zmieni.

            Rządzący zamieścili zapis, który ma „chronić” przedsiębiorców, którzy wykupili z leasingu samochodów do 31.12.2021. Oni w przyszłości bez konsekwencji podatkowych mogliby sprzedać takie auto.

            W związku z powyższym podatnicy, którym zostało już tylko kilka rat do spłaty zaczęli zmieniać harmonogramy spłat leasingu, tak aby wyrobić się z wykupem do końca 2021 roku.

            Należy jednak przy podjęciu takiej decyzji, dokładnie przeanalizować czy zmiana umowy leasingowej nie wpędzi przedsiębiorcy w kolejną pułapkę podatkową (np. czy skrócenie okresu spłat rat będzie dalej miało znamiona leasingu, jak zmiana umowy ma się do samochodów powyżej 150 000 zł – samochody wzięte w leasing przed 2019 rokiem, itd.).

 

 ŹRÓDŁO: projekty ustawy Polski Ład 31.10.2021.

SAMOCHÓD W ŚRODKACH TRWAŁYCH A OPŁATY ŚRODOWISKOWE Z TYTUŁU EMISJI SPALIN

SAMOCHÓD W ŚRODKACH TRWAŁYCH A OPŁATY ŚRODOWISKOWE Z TYTUŁU EMISJI SPaLIN

Podmioty korzystające ze środowiska w ramach swojej działalności gospodarczej i wprowadzające z tego tytułu gazy lub pyły do powietrza są obowiązane do ponoszenia opłat środowiskowych. Powyższe obejmuje m.in. eksploatację pojazdów.

Wspomniane opłaty są ustalane samodzielnie przez przedsiębiorców, którzy wnoszą je za dany rok kalendarzowy do dnia 31 marca następnego roku na rachunek właściwego urzędu marszałkowskiego. Opłaty za wprowadzanie gazów lub pyłów do powietrza, wynikające z wykorzystania posiadanej floty samochodowej, wnoszone są na rachunek urzędu marszałkowskiego właściwego ze względu na miejsce rejestracji podmiotu.

Uwaga

Nie wnosi się opłat z tytułu wprowadzania gazów lub pyłów do powietrza, jeżeli roczna wysokość wszystkich opłat środowiskowych (emisja spalin, ścieki, składowanie odpadów) nie przekracza 800 zł.

Stawki opłat za korzystanie ze środowiska

Opłaty za korzystanie ze środowiska nie mogą przekraczać 273 zł za 1 kg gazów lub pyłów wprowadzanych do powietrza. Poszczególne stawki opłat za korzystanie ze środowiska w roku 2020 określono w obwieszczeniu Ministra Środowiska z dnia 30 sierpnia 2019 r. w sprawie wysokości stawek opłat za korzystanie ze środowiska na rok 2020.

 

W przypadku samochodów stawki zależą od:

  • rodzaju paliwa (olej napędowy, benzyna, gaz)
  • kategorii auta (samochody osobowe, ciężarowe, specjalne)
  • daty ich rejestracji
  • posiadania certyfikatów potwierdzających spełnienie europejskich norm emisji spalin (EURO 1, EURO 2, EURO 3, EURO 4, EURO 5)

Tak ustalone stawki są odnoszone do jednostki spalonego (zużytego) paliwa i przemnażane przez jego ilość podaną w tonach.

Uwaga 

Opłaty są wnoszone niezależnie od tego, czy faktyczna emisja spalin mieści się w granicach dopuszczalnych norm, czy też je przekracza. Gdy dla danego rodzaju paliwa lub silnika (np. spełniającego normy EURO 6) nie przewidziano odrębnych stawek, opłaty nalicz na zasadach ogólnych tj. uwzględniających ilości poszczególnych składników (dwutlenek siarki, metan, ołów dwutlenek węgla itp.) w spalinach. Dopuszcza się też przyjęcie stawek dla niższych norm emisji salin (np. EURO 5).

Sprawozdanie (wykaz) o korzystaniu ze środowiska

Podmioty korzystające ze środowiska w sposób podany wyżej raz w roku do dnia 31 marca przedkładają marszałkowi województwa wykazy zawierające informacje i dane o zakresie korzystania ze środowiska w roku poprzednim, wykorzystane do ustalenia wysokości opłat oraz wysokość tych opłat, zgodnie ze wzorami wykazów określonymi w rozporządzeniu Ministra Klimatu z dnia 11 grudnia 2019 r. w sprawie wykazów zawierających informacje i dane o zakresie korzystania ze środowiska oraz o wysokości należnych opłat.

Przeczytaj, jak sporządzić informację dot. ochrony środowiska.

Pamiętaj

Zwolnienie z opłat środowiskowych z uwagi na ich wysokość (800 zł/rok) nie zwalnia z obowiązku przedstawienia sprawozdania (wykazu) dotyczącego korzystania ze środowiska w danym obszarze, chyba że wysokość obliczonych opłat nie przekracza 100 zł. Wówczas ani nie wnosisz opłat środowiskowych, ani też ich nie deklarujesz i nie składasz informacji do marszałka województwa.   

Naliczenie opłat przez marszałka województwa

Jeżeli podmiot korzystający ze środowiska nie przedłożył wspomnianego wcześniej wykazu zawierającego informacje i dane o zakresie korzystania ze środowiska, opłatę tę ustala marszałek województwa w drodze decyzji, na podstawie własnych ustaleń lub wyników kontroli wojewódzkiego inspektora ochrony środowiska. Dla w/w celów marszałek może wykorzystać też pomiary dokonane przez inne organy administracji (np. policja, ITD) lub dane techniczne albo technologiczne.

Więcej informacji na stronie Ministerstwa Ochrony Środowiska lub ekoportalu.

 

 Źródło: www.biznes.gov.pl

POLSKI ŁAD 2.0

POLSKI ŁAD 2.0 Podpisany wczoraj przez Prezydenta "Polski Ład 2.0" wprowadza od 1 lipca 2022 szereg istotnych zmian.             Oto najważniejsze zmiany dla prowadzących działalność gospodarczą: ZMIANA STAWKI PIT - z 17% na 12%              Zmiana dotyczy pracowników...

SKŁADKA ZDROWOTNA W NOWYM ŁADZIE

ZMIANY W ROZLICZANIU SKŁADKI ZDROWOTNEJ OD 1.01.2022 Poniżej znajdziesz wszystkie zmiany w rozliczaniu składki zdrowotnej w Polskim Ładzie. Poza zmienionym samym sposobem naliczania składki zdrowotnej (i tym samym jej poziomu) powstaje OBOWIĄZEK COMIESIĘCZNEGO...

SKŁADKI ZUS 2022

MOŻLIWE SKŁADKI ZUS 2022 Z PRZYKŁADAMI Podpisany niedawno przez Prezydenta "Polski Ład" wprowadza w życie Podatnika i Płatnika szereg zmian - w tym zmiany w poziomie składek ZUS. Główna zmiana dotyka omawianej składki zdrowotnej.              Od 01.01.2022...

Leasing i wykup auta w Nowym Polskim Ładzie 2022

LEASING I WYKUP AUTA A POLSKI ŁAD 2022   Wykup samochodu leasingowanego na cele prywatne do końca 2021 roku, a zmiany proponowane od stycznia w 2022 - Polski Ład” Informacje zebrane przez Biuro Rachunkowe Gdynia BR Grzesiak z komentarzem   Do końca tego roku...

MAŁY ZUS PLUS 2021

MAŁY ZUS PLUS 2021 „Mały ZUS Plus 2021” - wyjaśnienia z przykładami. Informacje zebrane przez Biuro Rachunkowe Gdynia BR Grzesiak z komentarzem   Prowadzisz działalność gospodarczą - możesz opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru, której...

Pomoc dla jednosobowych firm – Tarcza 1 i 2

CAŁA POMOC DLA JEDNOOSOBOWYCH FIRM - KORONAWIRUS - STAN NA 22.04.2020 Poniżej znajduje się pełen wykaz (związanych z pandemią) narzędzi pomocowych od Państwa dla firm jednoosobowych: Zwolnienie ze składek ZUS na 3 miesiące Uzyskaj zwolnienia z opłacania składek lub...

ŚWIADCZENIE POSTOJOWE – KORONAWIRUS

ŚWIADCZENIE POSTOJOWE 2020 Świadczenie postojowe dla osób prowadzących działalność gospodarczą   Jest to jednorazowe świadczenie w wysokości 2 080 zł albo 1 300 zł, które ma Ci zrekompensować utratę przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej. Kogo dotyczy?...